24 ноября 2004 года N 74
ЗАКОН
ГОРОДА МОСКВЫ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. законов г. Москвы от 01.06.2005 N 19,
от 10.10.2007 N 40, от 16.07.2008 N 36,
от 19.11.2008 N 58, от 16.09.2009 N 30,
от 12.05.2010 N 18, от 03.11.2010 N 46,
от 17.11.2010 N 48, от 24.11.2010 N 50, от 23.11.2011 N 54,
от 16.05.2012 N 17, от 06.02.2013 N 6, от 16.04.2014 N 15,
от 25.06.2014 N 35, от 01.04.2015 N 15)
Настоящий Закон в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Москвы.
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
(в ред. Закона г. Москвы от 01.06.2005 N 19)
Законом г. Москвы от 16.05.2012 N 17 в статью 2 внесены изменения, действие которых распространяется на отношения по исчислению и уплате налога начиная с 1 января 2012 года.
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона г. Москвы от 16.05.2012 N 17)
1. Налоговые ставки, за исключением налоговых ставок, установленных частью 2 настоящей статьи, устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования;
2) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
3) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений;
4) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.
2. Утратила силу с 1 января 2014 года. - Закон г. Москвы от 16.05.2012 N 17.
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налогоплательщики - организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. законов г. Москвы от 24.11.2010 N 50, от 01.04.2015 N 15)
1.1. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(часть 1.1 введена Законом г. Москвы от 24.11.2010 N 50; в ред. законов г. Москвы от 16.04.2014 N 15, от 01.04.2015 N 15)
2. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(в ред. Закона г. Москвы от 01.04.2015 N 15)
3. Налогоплательщики - физические лица не уплачивают авансовые платежи по налогу.
(в ред. Закона г. Москвы от 01.04.2015 N 15)
Статья 3.1. Налоговые льготы
(введена Законом г. Москвы от 01.06.2005 N 19)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
2) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций, - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;
(п. 2 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2011 N 54)
3) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
(п. 3 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2011 N 54)
4) утратил силу с 1 января 2009 года. - Закон г. Москвы от 19.11.2008 N 58;
5) утратил силу с 1 января 2011 года. - Закон г. Москвы от 03.11.2010 N 46;
6) утратил силу с 1 января 2010 года. - Закон г. Москвы от 16.07.2008 N 36;
7) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, - в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 "Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве" и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;
(п. 7 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2011 N 54)
8) организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;
9) - 10) утратили силу с 1 января 2013 года. - Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54;
11) товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации;
(п. 11 введен Законом г. Москвы от 10.10.2007 N 40)
12) негосударственные некоммерческие организации - в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры;
(п. 12 введен Законом г. Москвы от 12.05.2010 N 18)
13) организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации, - в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;
(п. 13 введен Законом г. Москвы от 03.11.2010 N 46)
14) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР", - в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
(п. 14 введен Законом г. Москвы от 03.11.2010 N 46)
1.1. Управляющие организации технополиса или технологического парка уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых технополисом или технологическим парком, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка.
(часть 1.1 введена Законом г. Москвы от 06.02.2013 N 6)
1.2. Управляющие организации индустриального парка уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых индустриальным парком, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального парка.
(часть 1.2 введена Законом г. Москвы от 06.02.2013 N 6)
1.3. Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, уплачивают налог в размере:
1) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;
2) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;
3) 43 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;
4) 57 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;
5) 67 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.
(часть 1.3 введена Законом г. Москвы от 25.06.2014 N 35)
1.4. Санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы, уплачивают налог в размере:
1) 17 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;
2) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;
3) 23 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;
4) 27 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;
5) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.
(часть 1.4 введена Законом г. Москвы от 25.06.2014 N 35)
2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 1000000 рублей для следующих категорий:
(в ред. Закона г. Москвы от 16.07.2008 N 36)
1) утратил силу. - Закон г. Москвы от 03.11.2010 N 46;
2) физических лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;
(п. 2 в ред. Закона г. Москвы от 03.11.2010 N 46)
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
(п. 8 введен Законом г. Москвы от 16.07.2008 N 36)
3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.
(часть 3 в ред. Закона г. Москвы от 23.11.2011 N 54)
4 - 5. Утратили силу с 1 января 2012 года. - Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54.
6. Налогоплательщики, указанные в пункте 13 части 1 настоящей статьи, освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода.
(часть 6 введена Законом г. Москвы от 03.11.2010 N 46)
Статья 3.2. Утратила силу с 1 января 2014 года. - Закон г. Москвы от 16.05.2012 N 17.
Статья 4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками - физическими лицами документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
(в ред. Закона г. Москвы от 01.04.2015 N 15)
1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.
2. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками - физическими лицами представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивают силу:
1) Закон города Москвы от 21 января 1998 года N 1 "О ставках земельного налога";
2) Закон города Москвы от 11 октября 2000 года N 32 "О льготах по земельному налогу".
Мэр Москвы
Ю.М. Лужков
Москва, Московская городская Дума
24 ноября 2004 года
N 74